§ 2 abs. 1 und 2 des einkommensteuergesetzes

(3) Die Summe der Einkünfte, vermindert um den Altersentlastungsbetrag, den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und den Abzug nach § 13 Absatz 3, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.

(4) Der Gesamtbetrag der Einkünfte, vermindert um die Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen, ist das Einkommen.

(5) 1Das Einkommen, vermindert um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 und um die sonstigen vom Einkommen abzuziehenden Beträge, ist das zu versteuernde Einkommen; dieses bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer. 2Knüpfen andere Gesetze an den Begriff des zu versteuernden Einkommens an, ist für deren Zweck das Einkommen in allen Fällen des § 32 um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 zu vermindern.

(5a) 1Knüpfen außersteuerliche Rechtsnormen an die in den vorstehenden Absätzen definierten Begriffe (Einkünfte, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen) an, erhöhen sich für deren Zwecke diese Größen um die nach § 32d Absatz 1 und nach § 43 Absatz 5 zu besteuernden Beträge sowie um die nach § 3 Nummer 40 steuerfreien Beträge und mindern sich um die nach § 3c Absatz 2 nicht abziehbaren Beträge. 2Knüpfen außersteuerliche Rechtsnormen an die in den Absätzen 1 bis 3 genannten Begriffe (Einkünfte, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte) an, mindern sich für deren Zwecke diese Größen um die nach § 10 Absatz 1 Nummer 5 abziehbaren Kinderbetreuungskosten.

(5b) Soweit Rechtsnormen dieses Gesetzes an die in den vorstehenden Absätzen definierten Begriffe (Einkünfte, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen) anknüpfen, sind Kapitalerträge nach § 32d Absatz 1 und § 43 Absatz 5 nicht einzubeziehen.

(6) 1Die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die anzurechnenden ausländischen Steuern und die Steuerermäßigungen, vermehrt um die Steuer nach § 32d Absatz 3 und 4, die Steuer nach § 34c Absatz 5 und den Zuschlag nach § 3 Absatz 4 Satz 2 des Forstschäden-Ausgleichsgesetzes in der Fassung der Bekanntmachung vom 26. August 1985 (BGBl. I S. 1756), das zuletzt durch Artikel 18 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung, ist die festzusetzende Einkommensteuer. 2Wurde der Gesamtbetrag der Einkünfte in den Fällen des § 10a Absatz 2 um Sonderausgaben nach § 10a Absatz 1 gemindert, ist für die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer der Anspruch auf Zulage nach Abschnitt XI der tariflichen Einkommensteuer hinzuzurechnen; bei der Ermittlung der dem Steuerpflichtigen zustehenden Zulage bleibt die Erhöhung der Grundzulage nach § 84 Satz 2 außer Betracht. 3Wird das Einkommen in den Fällen des § 31 um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 gemindert, ist der Anspruch auf Kindergeld nach Abschnitt X der tariflichen Einkommensteuer hinzuzurechnen.

(7)1 Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer. 2Die Grundlagen für ihre Festsetzung sind jeweils für ein Kalenderjahr zu ermitteln. 3Besteht während eines Kalenderjahres sowohl unbeschränkte als auch beschränkte Einkommensteuerpflicht, so sind die während der beschränkten Einkommensteuerpflicht erzielten inländischen Einkünfte in eine Veranlagung zur unbeschränkten Einkommensteuerpflicht einzubeziehen.

(8) Die Regelungen dieses Gesetzes zu Ehegatten und Ehen sind auch auf Lebenspartner und Lebenspartnerschaften anzuwenden.

Benachbarte Paragraphen

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� 6c �bertragung stiller Reserven bei der Ver�u�erung bestimmter Anlageg�ter bei der Ermittlung des Gewinns nach � 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittss�tzen

� 6d Euroumrechnungsr�cklage

� 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten

� 7 Absetzung f�r Abnutzung oder Substanzverringerung

� 7a Gemeinsame Vorschriften f�r erh�hte Absetzungen und Sonderabschreibungen

� 7b Sonderabschreibung f�r Mietwohnungsneubau

� 7c (weggefallen)

� 7d (weggefallen)

� 7e (weggefallen)

� 7f (weggefallen)

� 7g Investitionsabzugsbetr�ge und Sonderabschreibungen zur F�rderung kleiner und mittlerer Betriebe

� 7h Erh�hte Absetzungen bei Geb�uden in Sanierungsgebieten und st�dtebaulichen Entwicklungsbereichen

� 7i Erh�hte Absetzungen bei Baudenkmalen

� 7k (weggefallen)

� 8 Einnahmen

� 9 Werbungskosten

� 9a Pauschbetr�ge f�r Werbungskosten

� 9b [Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug]

� 10 [Sonderausgaben]

� 10a Zus�tzliche Altersvorsorge

� 10b Steuerbeg�nstigte Zwecke

� 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag

� 10d Verlustabzug

� 10e Steuerbeg�nstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus

� 10f Steuerbeg�nstigung f�r zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Geb�ude in Sanierungsgebieten und st�dtebaulichen Entwicklungsbereichen

� 10g Steuerbeg�nstigung f�r schutzw�rdige Kulturg�ter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden

� 10h (weggefallen)

� 10i (weggefallen)

� 11 [Vereinnahmung und Verausgabung]

� 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Geb�uden in Sanierungsgebieten und st�dtebaulichen Entwicklungsbereichen

� 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

� 12 [Nicht abzugsf�hige Ausgaben]

� 25 Veranlagungszeitraum, Steuererkl�rungspflicht

� 26 Veranlagung von Ehegatten

� 26a Einzelveranlagung von Ehegatten

� 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten

� 26c (weggefallen)

� 27 (weggefallen)

� 28 Besteuerung bei fortgesetzter G�tergemeinschaft

�� 29-30 (weggefallen)

� 31 Familienleistungsausgleich

� 32 Kinder, Freibetr�ge f�r Kinder

� 32a Einkommensteuertarif

� 32b Progressionsvorbehalt

� 32c Tariferm��igung bei Eink�nften aus Land- und Forstwirtschaft

� 32d Gesonderter Steuertarif f�r Eink�nfte aus Kapitalverm�gen

� 33 Au�ergew�hnliche Belastungen

� 33a Au�ergew�hnliche Belastung in besonderen F�llen

� 33b Pauschbetr�ge f�r Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen

� 34 Au�erordentliche Eink�nfte

� 34a Beg�nstigung der nicht entnommenen Gewinne

� 34b Steuers�tze bei Eink�nften aus au�erordentlichen Holznutzungen

1. Erhebung der Einkommensteuer (�� 36 - 37b)

� 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer

� 36a Beschr�nkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer

� 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung

� 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte

� 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

� 38 Erhebung der Lohnsteuer

� 38a H�he der Lohnsteuer

� 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibetr�ge

� 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale

� 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag

� 39b Einbehaltung der Lohnsteuer

� 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale

� 39d (weggefallen)

� 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale

� 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V

� 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen F�llen

� 40a Pauschalierung der Lohnsteuer f�r Teilzeitbesch�ftigte und geringf�gig Besch�ftigte

� 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen

� 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug

� 41a Anmeldung und Abf�hrung der Lohnsteuer

� 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs

� 41c �nderung des Lohnsteuerabzugs

�� 42-42a (weggefallen)

� 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber

� 42c (weggefallen)

� 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmer�berlassung

� 42e Anrufungsauskunft

� 42f Lohnsteuer-Au�enpr�fung

� 42g Lohnsteuer-Nachschau

� 43 Kapitalertr�ge mit Steuerabzug

� 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer

� 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften

� 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer

� 44a Abstandnahme vom Steuerabzug

� 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer

� 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer

� 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer

� 45b Angaben zur Bescheinigung und Abf�hrung der Kapitalertragsteuer

� 45c Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abf�hrung der Kapitalertragsteuer

� 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt f�r Steuern

� 45e Erm�chtigung f�r Zinsinformationsverordnung

� 46 Veranlagung bei Bezug von Eink�nften aus nichtselbst�ndiger Arbeit

� 47 (weggefallen)

� 48 Steuerabzug

� 48a Verfahren

� 48b Freistellungsbescheinigung

� 48c Anrechnung

� 48d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

� 49 Beschr�nkt steuerpflichtige Eink�nfte

� 50 Sondervorschriften f�r beschr�nkt Steuerpflichtige

� 50a Steuerabzug bei beschr�nkt Steuerpflichtigen

� 50b Pr�fungsrecht

� 50c Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten F�llen

� 50d Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

� 50e Bu�geldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringf�giger Besch�ftigung in Privathaushalten

� 50f Bu�geldvorschriften

� 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgeb�hren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europ�ischen Union

� 50h Best�tigung f�r Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europ�ischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft

� 50i Besteuerung bestimmter Eink�nfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

� 50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten F�llen

� 51 Erm�chtigungen

� 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern

� 52 Anwendungsvorschriften

� 52a (weggefallen)

� 52b (weggefallen)

� 53 (weggefallen)

� 54 (weggefallen)

� 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften f�r die Gewinnermittlung nach � 4 oder nach Durchschnittss�tzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)

� 56 Sondervorschriften f�r Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet

� 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands

� 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben

�� 59-61 (weggefallen)

� 62 Anspruchsberechtigte

� 63 Kinder

� 64 Zusammentreffen mehrerer Anspr�che

� 65 Andere Leistungen f�r Kinder

� 66 H�he des Kindergeldes, Zahlungszeitraum

� 67 Antrag

� 68 Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis

� 69 Daten�bermittlung an die Familienkassen

� 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes

� 71 Vorl�ufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes

� 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angeh�rige des �ffentlichen Dienstes

� 73 (weggefallen)

� 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderf�llen

� 75 Aufrechnung

� 76 Pf�ndung

� 76a (weggefallen)

� 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren

� 78 �bergangsregelungen

� 79 Zulageberechtigte

� 80 Anbieter

� 81 Zentrale Stelle

� 81a Zust�ndige Stelle

� 82 Altersvorsorgebeitr�ge

� 83 Altersvorsorgezulage

� 84 Grundzulage

� 85 Kinderzulage

� 86 Mindesteigenbeitrag

� 87 Zusammentreffen mehrerer Vertr�ge

� 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage

� 89 Antrag

� 90 Verfahren

� 91 Datenerhebung und Datenabgleich

� 92 Bescheinigung

� 92a Verwendung f�r eine selbst genutzte Wohnung

� 92b Verfahren bei Verwendung f�r eine selbst genutzte Wohnung

� 93 Sch�dliche Verwendung

� 94 Verfahren bei sch�dlicher Verwendung

� 95 Sonderf�lle der R�ckzahlung

� 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften

� 97 �bertragbarkeit

� 98 Rechtsweg

� 99 Erm�chtigung

� 100 F�rderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

� 101 Bemessungsgrundlage und H�he der Mobilit�tspr�mie

� 102 Anspruchsberechtigung

� 103 Entstehung der Mobilit�tspr�mie

� 104 Antrag auf die Mobilit�tspr�mie

� 105 Festsetzung und Auszahlung der Mobilit�tspr�mie

� 106 Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilit�tspr�mie

� 107 Anwendung der Abgabenordnung

� 108 Anwendung von Straf- und Bu�geldvorschriften der Abgabenordnung

� 109 Verordnungserm�chtigung

� 110 Anpassung von Vorauszahlungen f�r den Veranlagungszeitraum 2019

� 111 Vorl�ufiger Verlustr�cktrag f�r 2020 und 2021

� 112 Veranlagungszeitraum, H�he

� 113 Anspruchsberechtigung

� 114 Entstehung des Anspruchs

� 115 Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung

� 116 Anrechnung auf die Einkommensteuer

� 117 Auszahlung an Arbeitnehmer

� 118 Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren

� 119 Steuerpflicht

� 120 Anwendung der Abgabenordnung

� 121 Anwendung von Straf- und Bu�geldvorschriften der Abgabenordnung

� 122 Nichtber�cksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpf�ndbarkeit

� 123 Grundsatz der Besteuerung

� 124 Einstieg und Milderungszone

� 125 Zufluss und Besteuerung

� 126 Anwendung von Straf- und Bu�geldvorschriften der Abgabenordnung

Anlage 1 (zu � 4d Absatz 1) Tabelle f�r die Errechnung des Deckungskapitals f�r lebensl�nglich laufende Leistungen von Unterst�tzungskassen

Was sind positive Einkünfte im Sinne von 2 Abs 1 und 2 Einkommensteuergesetz EStG?

Was sind sonstige Einkünfte im Sinne des 2 des EStG?

Was sind Leistungen Einkünfte nach 32b Abs 1 Einkommensteuergesetz?

Was sind Einkünfte im Sinne des Einkommensteuergesetzes?